Votre lacune LPP représente des dizaines de milliers de CHF déductibles de votre revenu imposable. Mais pendant vos 5 premières années en Suisse, vous ne pouvez en racheter que 20% de votre salaire assuré par an.

Vous êtes en Suisse depuis quelques mois, vous cotisez à la LPP, et votre caisse de pension vous a envoyé un certificat de prévoyance. Vous l'avez regardé rapidement, classé, et vous êtes passé à autre chose. Ce document contenait probablement le chiffre le plus important de votre optimisation fiscale en Suisse : votre potentiel de rachat. Vous pouvez combler cette lacune volontairement et déduire chaque franc versé de votre revenu imposable, à condition de connaître la règle qui limite les rachats des nouveaux arrivants.

Avant de partir, 7 décisions que la plupart des Français ratent. Le guide est gratuit.

Estimez votre lacune LPP et l'économie fiscale possible avec le calculateur ci-dessous (onglet « Rachats LPP »).

La lacune de prévoyance : le point de départ

La LPP, le 2ème pilier suisse, accumule du capital tout au long de votre carrière suisse. Mais si vous arrivez à 40 ans après une carrière française, votre avoir LPP est encore faible : vous n'avez cotisé que depuis votre arrivée. Par rapport à ce qu'aurait accumulé un assuré ayant cotisé en Suisse depuis ses 25 ans, vous avez une « lacune ».

Cette lacune est calculée par votre caisse de pension selon son règlement. Elle représente le montant maximal que vous pouvez racheter, et elle figure généralement sur votre certificat de prévoyance sous la mention « rachat possible » ou « potentiel de rachat ».

Le rachat : combler la lacune volontairement

Un rachat LPP consiste à verser volontairement de l'argent dans votre caisse de pension pour combler tout ou partie de cette lacune. Ce versement est déductible de votre revenu imposable, dans la limite du potentiel de rachat calculé par la caisse. Pour un assuré déjà affilié en Suisse depuis longtemps, il n'existe pas de plafond annuel fixe : seule la lacune fait limite.

C'est là que la puissance du mécanisme apparaît. Chaque franc racheté réduit votre revenu imposable d'autant. À un taux marginal de 30 à 40%, un rachat de 20 000 CHF représente 6 000 à 8 000 CHF d'impôt en moins sur l'année du versement.

La règle des 20% pour les nouveaux arrivants

Plus vous arrivez en Suisse avec une carrière française déjà longue, plus votre lacune LPP est importante. Un cadre de 45 ans qui arrive après 20 ans de carrière en France peut afficher un potentiel de rachat de plusieurs centaines de milliers de francs selon son salaire. Mais vous ne pouvez pas tout racheter tout de suite.

Si vous arrivez de l'étranger et n'avez jamais été affilié à une caisse de pension suisse, la loi (art. 79b al. 2 LPP et art. 60b OPP 2) limite vos rachats pendant les cinq années qui suivent votre entrée dans la caisse : la somme rachetée chaque année ne peut pas dépasser 20% de votre salaire assuré, tel que défini par le règlement de la caisse. Avec un salaire assuré de 100 000 CHF, vous pouvez donc racheter au maximum 20 000 CHF par an pendant cinq ans. Le Tribunal fédéral a confirmé en 2025 que cette limite s'applique aussi aux ressortissants de l'UE.

Passé ce délai de cinq ans, la limite tombe et vous pouvez racheter le solde de votre lacune. Pour un nouvel arrivant, la bonne stratégie consiste donc à racheter chaque année jusqu'à la limite des 20% si votre trésorerie le permet, puis à étaler le reste sur les années suivantes pour lisser l'économie d'impôt sur plusieurs taux marginaux élevés.

Les autres règles à connaître

Les prestations résultant d'un rachat ne peuvent pas être retirées sous forme de capital pendant les trois ans qui suivent (art. 79b al. 3 LPP). Un retrait en capital dans ce délai, par exemple pour un départ de Suisse ou un achat immobilier, entraîne en principe la remise en cause de la déduction fiscale. Si vous envisagez de quitter la Suisse dans les trois ans, un rachat peut donc être contre-productif. N'oubliez pas non plus qu'en cas de départ vers la France, seule la part surobligatoire de votre avoir peut vous être versée en espèces.

Si vous êtes imposé à la source, la déduction d'un rachat LPP ne s'applique qu'à travers une taxation ordinaire ultérieure (TOU), à demander avant le 31 mars de l'année suivante. Le versement doit par ailleurs être crédité sur le compte de la caisse avant le 31 décembre pour compter sur l'année fiscale en cours.

Les rachats se font auprès de votre caisse de pension actuelle, qui vous demandera généralement de remplir un questionnaire sur votre situation (arrivée de l'étranger, avoirs de libre passage, versements anticipés). Renseignez-vous auprès d'elle avant de verser.

Pour comprendre comment les rachats LPP s'inscrivent dans l'architecture globale de la prévoyance suisse, notre article sur AVS, LPP et 3ème pilier explique les trois piliers en 5 minutes. Et pour la phase de sortie, voyez notre guide sur les retraits échelonnés LPP et 3a.

Cet article couvre la théorie. La formation couvre les décisions concrètes, dans le bon ordre, avec les chiffres réels de votre situation.

Contenu éducatif. Il ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique personnalisé. Pour toute décision individuelle, consultez un professionnel qualifié.