Rachats LPP en Suisse : comment ça fonctionne et pourquoi c'est puissant
Vous venez d'arriver en Suisse. Vous cotisez à la LPP depuis quelques mois. Et votre conseiller ou votre caisse de pension vous parle de "rachat". Si vous ne savez pas ce que c'est, vous passez probablement à côté de l'un des leviers fiscaux les plus puissants disponibles en Suisse.
La lacune de prévoyance : le point de départ
La LPP, le 2ème pilier suisse, accumule du capital tout au long de votre carrière suisse. Mais si vous arrivez à 40 ans après une carrière française, votre avoir LPP est encore faible — vous n'avez cotisé que depuis votre arrivée. Par rapport à ce qu'un assuré qui aurait cotisé toute sa vie en Suisse depuis 25 ans aurait accumulé, vous avez une "lacune".
Cette lacune est calculée par votre caisse de pension selon des tables actuarielles. Elle représente le montant que vous auriez pu accumuler si vous aviez commencé à cotiser plus tôt en Suisse.
Le rachat : combler la lacune volontairement
Un rachat LPP consiste à verser volontairement de l'argent dans votre caisse de pension pour combler tout ou partie de cette lacune. Ce versement est intégralement déductible de votre revenu imposable — sans plafond annuel, dans la limite de la lacune calculée.
C'est là que la puissance du mécanisme apparaît. Si votre lacune est de 200 000 CHF et que vous versez 50 000 CHF en rachat cette année, vous déduisez 50 000 CHF de votre revenu imposable. Selon votre taux marginal d'imposition cantonal, l'économie fiscale peut représenter 15 000 à 25 000 CHF d'impôt en moins sur la seule année du rachat.
Pourquoi c'est particulièrement intéressant pour les nouveaux arrivants
Plus vous arrivez en Suisse avec une carrière française déjà longue, plus votre lacune LPP est importante. Un cadre de 45 ans qui arrive avec 20 ans de carrière française peut avoir une lacune de 300 000 à 500 000 CHF selon son niveau de salaire. C'est autant de déductions fiscales potentielles.
Contrairement au pilier 3a qui est plafonné à 7 258 CHF par an, les rachats LPP ne sont pas soumis à un plafond annuel fixe — seulement à la limite de la lacune. Vous pouvez donc réaliser des rachats très significatifs si vous en avez les moyens.
Les règles à connaître
Les rachats LPP obéissent à des règles strictes. Vous ne pouvez pas retirer les sommes rachetées pendant 3 ans sous peine de perdre l'avantage fiscal (règle anti-abus). Si vous envisagez de quitter la Suisse dans les 3 ans, un rachat peut donc être contre-productif.
Les rachats doivent être faits auprès de votre caisse de pension actuelle. Certaines caisses ont des conditions spécifiques ou des délais de traitement. Renseignez-vous auprès de votre caisse avant de verser.
Le comparatif des stratégies de rachats LPP selon votre situation, votre lacune et votre horizon de retraite est couvert dans l'upsell "Optimiser son 3ème pilier dès l'arrivée".
Pour comprendre comment les rachats LPP s'inscrivent dans l'architecture globale de la prévoyance suisse, notre article sur AVS, LPP et 3ème pilier explique les trois piliers en 5 minutes.
Par où commencer
Le guide gratuit couvre les décisions de prévoyance à anticiper avant de quitter la France.
Contenu éducationnel — ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique personnalisé. Pour toute décision individuelle, consultez un professionnel qualifié.