Déclaration fiscale suisse : ce qui attend les nouveaux arrivants la première année

Vous êtes arrivé en Suisse en cours d'année. Votre employeur prélève l'impôt à la source chaque mois. Vous pensez n'avoir rien à faire. C'est vrai dans la plupart des cas — mais pas toujours. Et quand vous devez agir, le délai pour le faire est court.

L'impôt à la source : le principe

En Suisse, les salariés étrangers sans permis C sont imposés à la source. Votre employeur retient chaque mois un montant calculé selon un barème cantonal qui tient compte de votre situation familiale et de votre revenu mensuel. Ce prélèvement est en principe libératoire — vous n'avez pas à faire de déclaration supplémentaire.

Le taux appliqué est déterminé au moment de votre arrivée selon les informations que vous fournissez à votre employeur : célibataire ou marié, avec ou sans enfants, avec ou sans revenu du conjoint. Si ces informations changent en cours d'année, vous devez en informer votre employeur rapidement.

Quand faut-il faire une déclaration rectificative ?

Dans certains cas, vous devez ou pouvez demander une taxation ordinaire ultérieure (TOU) — c'est-à-dire une déclaration fiscale classique qui remplace ou corrige l'imposition à la source. C'est obligatoire si votre revenu annuel dépasse 120 000 CHF dans certains cantons. C'est facultatif si vous souhaitez déduire des frais non pris en compte dans le barème IS, comme les frais de transport domicile-travail réels, les frais de formation, les dons à des organisations reconnues, ou les intérêts d'emprunt immobilier.

La demande de TOU doit généralement être faite avant le 31 mars de l'année suivante. Passé ce délai, vous ne pouvez plus la demander pour l'année concernée.

Les déductions que beaucoup oublient

Si vous faites une déclaration ordinaire, plusieurs déductions sont disponibles et souvent sous-utilisées par les nouveaux arrivants. Les frais de déplacement domicile-travail en transports publics sont déductibles. Les frais de repas si vous ne pouvez pas rentrer déjeuner chez vous. Les cotisations au pilier 3a et les rachats LPP. Les frais de formation continue liés à votre activité professionnelle. Les dons aux organisations d'intérêt public suisses reconnues.

Pour les couples dont les deux conjoints travaillent, une double déduction pour frais de garde d'enfants est disponible dans la plupart des cantons.

La déclaration côté français la même année

Si vous êtes arrivé en cours d'année, vous restez imposable en France sur vos revenus perçus avant votre départ. Vous devez déposer une déclaration française pour la fraction de l'année où vous étiez résident fiscal français. Les revenus suisses de la même période doivent généralement être mentionnés mais ne sont pas imposés en France si vous êtes déjà résident suisse.

Les optimisations fiscales de la première année en Suisse — déductions, TOU, coordination avec la déclaration française — sont détaillées dans le module Fiscalité de la formation.

Avant même d'arriver en Suisse, une décision patrimoniale est souvent négligée : notre article sur le PEA et l'expatriation explique ce qu'il faut régler avant de partir.

Contenu éducationnel — ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique personnalisé. Pour toute décision individuelle, consultez un professionnel qualifié.