Impôt anticipé suisse à 35% : ce que c'est, comment le récupérer et les délais à ne pas rater
35% prélevés sur vos dividendes suisses. Intégralement récupérables — mais seulement si vous savez comment, et dans les délais.
Vous détenez des actions suisses ou un compte d'épargne en Suisse. Chaque dividende, chaque intérêt versé est automatiquement amputé de 35% par l'Administration fédérale des contributions avant même de vous parvenir. C'est l'impôt anticipé suisse — l'un des taux de retenue les plus élevés au monde. Pour un résident suisse qui déclare correctement, ces 35% sont intégralement récupérés. Pour celui qui oublie de déclarer, ou qui rate le délai, c'est perdu définitivement. Ce guide vous explique le mécanisme, la procédure de récupération et les pièges à éviter.
Qu'est-ce que l'impôt anticipé suisse ?
L'impôt anticipé (Verrechnungssteuer) est un prélèvement fédéral de 35% appliqué à la source sur les revenus de capitaux suisses : dividendes de sociétés suisses, intérêts bancaires sur comptes suisses, gains de loterie, et certaines prestations d'assurance-vie. Lorsque votre banque suisse vous crédite des intérêts ou qu'une société suisse vous verse un dividende, elle retient 35% et les reverse directement à l'AFC avant de vous payer le solde de 65%.
Cet impôt n'est pas définitif — il est conçu comme une garantie contre la fraude fiscale. Son principe : si vous déclarez correctement vos revenus de capitaux dans votre déclaration fiscale, vous récupérez intégralement ces 35% sous forme de crédit d'impôt ou de remboursement. Si vous ne déclarez pas, l'impôt anticipé devient définitivement perdu.
Qui peut récupérer l'impôt anticipé ?
Les résidents suisses récupèrent l'intégralité des 35% via leur déclaration fiscale annuelle — à condition de déclarer correctement à la fois le revenu de placement (dividende ou intérêt) ET l'avoir sous-jacent (le titre ou le compte). Déclarer l'un sans l'autre entraîne le refus du remboursement. L'administration fiscale cantonale déduit ensuite l'impôt anticipé de votre dette fiscale ou vous le rembourse directement.
Pour les non-résidents ou les résidents étrangers, le remboursement dépend des conventions de double imposition (CDI) entre la Suisse et leur pays de résidence. La convention franco-suisse prévoit un remboursement partiel ou total selon le type de revenu. Le délai de demande pour les personnes morales et les bénéficiaires étrangers est strict : 3 ans après la fin de l'année civile au cours de laquelle la prestation est échue. Passé ce délai, le droit au remboursement est définitivement perdu.
La procédure concrète pour un résident suisse
Dans votre déclaration fiscale annuelle, accédez à la section "État des titres et autres placements". Saisissez chaque titre suisse que vous détenez avec son ISIN, le nombre d'unités et la date d'achat ou de vente. Le système calcule automatiquement la valeur du placement et les revenus éventuels. Si votre banque vous fournit un extrait fiscal électronique, importez-le directement — cela évite la saisie manuelle et réduit le risque d'erreur.
L'impôt anticipé déduit par la banque figurera dans le récapitulatif de votre déclaration. Il sera imputé sur votre dette fiscale cantonale et communale. Si l'impôt anticipé dépasse votre dette fiscale, la différence vous est remboursée.
Ce qui est soumis à l'impôt anticipé — et ce qui ne l'est pas
Sont soumis : dividendes de sociétés anonymes suisses, intérêts sur obligations suisses, intérêts bancaires suisses, gains de loterie suisses. Ne sont pas soumis : dividendes de sociétés étrangères, intérêts sur comptes bancaires à l'étranger (mais ces revenus peuvent être soumis à des retenues dans le pays d'origine). Pour les actions étrangères détenues sur un compte suisse, c'est la retenue à la source du pays d'émission qui s'applique — pas l'impôt anticipé suisse.
Le cas particulier des ETF et fonds domiciliés en Suisse
Les fonds de placement suisses distribuant des dividendes sont également soumis à l'impôt anticipé sur la part suisse des revenus distribués. Pour les ETF domiciliés en Irlande ou au Luxembourg (la grande majorité des ETF accessibles aux résidents suisses), l'impôt anticipé suisse ne s'applique pas — mais une retenue à la source irlandaise ou luxembourgeoise peut s'appliquer selon les conventions bilatérales.
L'impôt anticipé s'applique-t-il aux intérêts de mon compte d'épargne PostFinance ou Neon ?
Les intérêts versés sur des comptes bancaires suisses sont en principe soumis à l'impôt anticipé de 35%. En pratique, la plupart des banques suisses appliquent l'impôt anticipé sur les intérêts dès le premier franc. Déclarez-les dans votre état des titres pour les récupérer intégralement.
Dois-je déclarer mes actions étrangères dans l'état des titres suisse ?
Oui. Même si les actions étrangères ne génèrent pas d'impôt anticipé suisse, elles doivent figurer dans votre déclaration fiscale suisse (état des titres). Les dividendes étrangers sont imposables en Suisse comme revenus ordinaires. Les retenues étrangères peuvent être partiellement imputables selon les CDI applicables.
Pour tout comprendre sur la déclaration fiscale suisse en première année d'installation, consultez notre guide de la première déclaration fiscale en Suisse.
Ce contenu est éducationnel et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. Les règles de l'impôt anticipé peuvent évoluer. Consultez un fiduciaire agréé pour votre situation spécifique.