Vous avez un PER français et vous partez en Suisse : l'expatriation ne permet pas de le débloquer. Voici ce que vous pouvez réellement faire, avant et après le départ.

Le plan d'épargne retraite (PER) a remplacé le PERP, le Madelin et l'article 83 depuis 2019. Si vous partez en Suisse, deux choses changent : vos versements ne vous rapportent plus d'avantage fiscal, et la fiscalité à la sortie dépendra de votre résidence au moment du déblocage. Mais un point est souvent mal compris : le PER reste bloqué jusqu'à la retraite, et l'expatriation n'est pas un cas de déblocage.

Le PER est souvent le dernier actif financier traité avant un départ en Suisse, parce qu'il semble moins urgent que le PEA ou l'assurance-vie. Mieux vaut pourtant savoir tôt ce qui est possible et ce qui ne l'est pas.

Avant de partir, 7 décisions que la plupart des Français ratent. Le guide est gratuit.

Ce que le PER devient quand vous changez de résidence fiscale

Le PER est un produit d'épargne retraite de droit français. Il n'a pas d'équivalent direct en Suisse : le 3ème pilier est un produit distinct, avec ses propres règles, plafonds et avantages fiscaux.

Les versements ne vous rapportent plus rien fiscalement. La déduction des versements sur un PER s'impute sur votre revenu imposable en France. Une fois non-résident, vous n'avez plus (ou très peu) de revenus imposables en France : la déduction perd son intérêt. Verser sur un PER depuis la Suisse revient à bloquer du capital jusqu'à la retraite sans avantage immédiat.

Le plan reste bloqué. Hors retraite, le PER ne se débloque que dans des cas prévus par la loi : acquisition de la résidence principale (pour les versements volontaires), décès du conjoint, invalidité, fin de droits au chômage, surendettement, cessation d'activité après liquidation judiciaire. Le départ à l'étranger n'en fait pas partie.

La fiscalité à la sortie dépend de votre résidence au moment du déblocage. La convention franco-suisse attribue en principe à l'État de résidence l'imposition des pensions et rentes privées. Pour une sortie en capital, les règles sont plus complexes et doivent être vérifiées au moment venu, selon la nature des versements (déduits ou non) et votre résidence.

Les trois options réalistes

Option 1 : conserver le PER jusqu'à la retraite. C'est l'option par défaut, et souvent la seule. Le capital continue de fructifier. Au moment du déblocage, la fiscalité dépendra de votre pays de résidence. Si vous êtes revenu en France, c'est la fiscalité française : impôt sur le revenu sur la part des versements déduits, et prélèvement forfaitaire sur les gains (31,4% depuis 2026, prélèvements sociaux compris). Vérifiez que votre assureur ou gestionnaire accepte de conserver un client résident en Suisse.

Option 2 : arrêter les versements et basculer votre effort d'épargne vers le 3a. Dès votre arrivée, le pilier 3a suisse vous offre ce que le PER ne vous offre plus : une déduction immédiate de votre revenu imposable suisse, jusqu'à 7 258 CHF par an en 2026 pour un salarié affilié à une caisse de pension.

Option 3 : utiliser un cas de déblocage anticipé avant le départ, s'il s'applique. Le cas le plus fréquent est l'achat de votre résidence principale, qui permet de débloquer les sommes issues de versements volontaires. Si vous achetez votre résidence principale avant de partir, ou si votre projet en Suisse s'y prête, renseignez-vous auprès de votre gestionnaire sur les conditions exactes et sur la fiscalité du déblocage.

PER et 3ème pilier : deux logiques différentes

Une erreur fréquente est de voir le PER français comme l'équivalent du 3ème pilier suisse. Ce sont deux produits différents.

Le PER français est déductible du revenu imposable français, bloqué jusqu'à la retraite sauf cas légaux, et géré par des assureurs ou des gestionnaires français. Une fois résident suisse, il ne génère plus d'avantage fiscal immédiat.

Le pilier 3a est déductible du revenu imposable suisse, plafonné à 7 258 CHF par an en 2026 pour un salarié, disponible à partir de 5 ans avant l'âge de référence AVS (ou plus tôt en cas de départ définitif de Suisse, d'achat de résidence principale ou d'installation comme indépendant), et génère une déduction dès la première année de résidence. L'article 3ème pilier : ouvrir un compte dès le premier mois couvre ce sujet en détail.

La bonne stratégie, pour la plupart des profils, est d'ouvrir un 3a le plus tôt possible après l'arrivée, indépendamment de ce que vous faites de votre PER.

Ce qu'il faut vérifier avant de partir

• Le solde exact et la composition du PER. Quelle part des versements a été déduite ? Quelle est la valeur des gains ? Ces éléments détermineront la fiscalité de la sortie.

• La politique de votre gestionnaire envers les non-résidents. Certains établissements limitent les opérations ou demandent des justificatifs supplémentaires pour les clients domiciliés en Suisse.

• Les cas de déblocage anticipé. Vérifiez si l'un d'eux s'applique à votre situation avant le départ. L'expatriation, elle, n'en est pas un.

Pour une vue d'ensemble des actifs financiers français à arbitrer avant le départ, l'article Actifs financiers français et expatriation en Suisse couvre les grandes décisions dans l'ordre.

Cet article couvre la théorie. La formation couvre les décisions concrètes, dans le bon ordre, avec les chiffres réels de votre situation.

Contenu éducatif. Il ne constitue pas un conseil financier ou fiscal personnalisé. La fiscalité du PER en situation d'expatriation dépend de la situation individuelle, du contrat et de la convention franco-suisse applicable. Consultez un conseiller financier ou un fiscaliste avant toute décision.