Impôt à la source en Suisse : tarifs A, B, C et H expliqués simplement
En Suisse, tout salarié étranger sans permis C est imposé à la source. Votre employeur prélève chaque mois un montant directement sur votre salaire et le verse à l'administration fiscale cantonale. Ce montant dépend du tarif qui vous est appliqué — A, B, C ou H — selon votre situation familiale. Comprendre quel tarif s'applique à votre cas est essentiel pour anticiper votre salaire net réel.
Le tarif A : célibataire sans enfants à charge
Le tarif A s'applique aux personnes célibataires, divorcées ou veuves sans enfants à charge, et aux personnes mariées dont le conjoint vit à l'étranger. C'est le tarif de base, et c'est celui qui génère en général le taux le plus élevé parmi les quatre tarifs principaux, car il n'y a pas de charges de famille qui réduisent la base imposable.
Pour un célibataire avec un revenu de 8 000 CHF brut à Genève, le tarif A donne un taux effectif d'environ 15 à 18%. À Zurich, ce taux est légèrement inférieur. À Zoug, il peut descendre sous 10% pour le même profil.
Le tarif B : marié, conjoint sans activité lucrative en Suisse
Le tarif B s'applique aux personnes mariées dont le conjoint n'exerce pas d'activité lucrative. Il est plus favorable que le tarif A car il prend en compte la charge que représente un foyer avec un seul revenu. Concrètement, sur un salaire de 8 000 CHF brut, le tarif B génère un taux d'imposition inférieur de 2 à 5 points par rapport au tarif A selon le canton.
Ce tarif s'applique aussi aux personnes en partenariat enregistré dont le partenaire est sans activité. Attention : si votre conjoint commence à travailler en cours d'année, vous devez en informer votre employeur immédiatement pour basculer vers le tarif C. Un changement non déclaré peut entraîner un rattrapage fiscal en fin d'année.
Le tarif C : marié, conjoint avec activité lucrative
Le tarif C s'applique aux personnes mariées dont les deux conjoints exercent une activité lucrative. Il est calculé sur la base de l'addition des deux revenus du foyer, ce qui peut donner un taux effectif plus élevé que le tarif B dans certains cas — mais la charge totale du foyer est répartie entre les deux salaires.
Le tarif C est souvent moins bien compris que les autres. Son taux n'est pas forcément plus élevé que le tarif A individuellement, mais il prend en compte le revenu global du ménage pour le calcul. Si les deux revenus sont similaires, l'impact est limité. Si l'un est beaucoup plus élevé que l'autre, le taux appliqué au revenu principal peut être significativement plus fort.
Le tarif H : famille monoparentale
Le tarif H s'applique aux personnes célibataires, divorcées ou veuves qui ont des enfants à charge et vivent seules. C'est le tarif le plus favorable parmi les quatre, car il intègre la déduction pour enfants et la charge de famille monoparentale. Sur un salaire de 8 000 CHF brut, le taux effectif sous tarif H est généralement 3 à 6 points inférieur au tarif A.
Comment votre employeur calcule le montant prélevé
Votre employeur utilise les barèmes officiels publiés par le canton pour calculer votre IS. Ces barèmes sont mis à jour chaque année par l'Administration Fédérale des Contributions (AFC). Ils tiennent compte de votre revenu brut mensuel, de votre tarif, et du canton de résidence que vous avez déclaré.
Le taux appliqué est un taux effectif sur le revenu brut — pas un taux marginal. Cela signifie qu'il s'applique à l'ensemble de votre salaire brut du mois, pas seulement à la tranche au-dessus d'un seuil.
Les erreurs à éviter
La première erreur est de ne pas déclarer un changement de situation à son employeur. Mariage, naissance, séparation, conjoint qui commence ou arrête de travailler : tout changement modifie votre tarif et doit être signalé rapidement pour éviter un décalage entre ce qui est prélevé et ce qui devrait l'être.
La deuxième erreur est de ne pas faire de rectification (demande de taxation ordinaire ultérieure) quand elle est avantageuse. Si votre revenu annuel dépasse 120 000 CHF dans certains cantons, ou si vous avez des déductions importantes non prises en compte dans le barème IS, une demande de régularisation peut vous permettre de récupérer des montants prélevés en excès.
Notre article sur la déclaration fiscale de la première année explique dans quels cas une rectification vaut la peine d'être demandée.
Contenu éducationnel — ne constitue pas un conseil financier, fiscal ou juridique personnalisé. Pour toute décision individuelle, consultez un professionnel qualifié.